Voorwaarden voor vrijstelling
De vrijstelling houdt in dat de waarde van de verzekering niet tot uw vermogen in box 3 wordt gerekend en u daarover dus geen belasting hoeft te betalen.
In feite is een uitvaartverzekering een kapitaal- of naturaverzekering die een bepaald bedrag (in natura) uitkeert bij overlijden. Zo’n verzekering hoort in principe tot uw vermogen in box 3. Voor een uitvaartverzekering geldt echter vaak een aparte vrijstelling. Er geldt een volledige vrijstelling als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
- De uitvaartverzekeraar keert geld (of een uitkering in natura) uit bij het overlijden van uzelf, uw fiscale partner, een bloedverwant of aanverwant.
- De uitvaartverzekering keert alleen uit bij overlijden. Met andere woorden, het gaat niet om een combinatieverzekering waarbij er ook een bedrag wordt uitgekeerd als de verzekerde na een bepaald aantal jaren nog niet is overleden.
- De waarde van het verzekerd kapitaal per verzekerde is niet hoger dan het vrijgestelde bedrag (zie hieronder).
Hoogte van de vrijstelling
De Belastingdienst stelt het vrijgestelde bedrag ieder jaar opnieuw vast. Zo houdt de overheid rekening met de stijgende uitvaartkosten. De afgelopen jaren was de vrijstelling per verzekerde:
- 2026: € 8.904
- 2025: € 8.769
- 2024: € 8.665
Blijft de waarde van uw uitvaartverzekering onder dit bedrag? Dan hoeft u de verzekering niet op te geven bij uw aangifte.
Heeft u meerdere verzekeringen die alleen bij overlijden uitkeren op naam van dezelfde verzekerde? Dan telt u de fiscale waarden bij elkaar op om te bepalen of u onder de grens blijft.
Boven de vrijstellingsgrens
Is de waarde van het verzekerd kapitaal hoger dan het vrijgestelde bedrag? Dan geldt het principe van alles of niets: u geeft de volledige waarde op bij uw bezittingen in box 3, dus niet alleen het deel boven de vrijstellingsgrens.
Op deze regel geldt één uitzondering: als de waarde in het economisch verkeer van al uw verzekeringen die alleen bij overlijden uitkeren samen niet hoger is dan het vrijgestelde bedrag per verzekerde, hoeft u deze toch niet op te geven. De waarde in het economisch verkeer kunt u opvragen bij uw uitvaartverzekeraar.
Bij een natura- of combinatiepolis is er geen vast bedrag, maar gaat u uit van de waarde in het economisch verkeer van de verzekerde diensten. Ook die waarde vraagt u op bij uw verzekeraar.
Bron cijfers: Belastingdienst